Cukai keuntungan modal dan opsyen saham


Bahagian kerugian modal yang tidak digunakan boleh dibawa ke tahun-tahun akan datang. Peruntukan langkah-langkah yang berkesan mengecualikan cukai pendapatan apa-apa keuntungan atas aset yang dipegang sehingga kematian. C korporat membayar kadar cukai korporat biasa ke atas jumlah penuh keuntungan modal mereka dan mungkin menggunakan kerugian modal hanya untuk mengimbangi keuntungan modal, bukan jenis pendapatan lain.

Keuntungan dan kerugian modal dikelaskan sebagai jangka panjang jika aset tersebut dipegang selama lebih daripada satu tahun, dan jangka pendek jika dipegang selama setahun atau kurang. Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa pada kadar sehingga 37 peratus; Keuntungan jangka panjang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah, sehingga 20 peratus.

Kadar cukai maksima ke atas keuntungan modal Bagi sebahagian besar sejarah cukai pendapatan, keuntungan modal jangka panjang telah dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada angka pendapatan biasa 1. Keuntungan modal jangka panjang maksimum dan kadar cukai pendapatan biasa adalah sama - Sejak , dividen yang layak juga telah dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah.

Siapa yang membayarnya [sunting] Cukai keuntungan modal tidak dibayar secara seimbang oleh isi rumah berpendapatan tinggi, kerana mereka lebih cenderung untuk memiliki aset yang menghasilkan keuntungan kena pajak. Cara undang-undang cukai berfungsi, kerana anda dibenarkan memotong susut nilai, ia akan mengurangkan jumlah yang dianggap sebagai pembayaran untuk harta itu pada mulanya. Hungerford dari Institut Dasar Ekonomi Liberal mendapati korelasi "sedikit atau bahkan negatif" antara pengurangan cukai keuntungan modal dan cukai keuntungan modal dan opsyen saham penjimatan dan pelaburan, menulis: Ujian boleh diketepikan untuk perkhidmatan ketenteraan, ketidakupayaan, kediaman separa, peristiwa yang tidak dijangka, cukai keuntungan modal dan opsyen saham, dan sebab-sebab lain. Peratusan pendapatan peribadi daripada keuntungan modal dan dividen bagi kumpulan pendapatan yang berbeza Keuntungan modal jangka panjang maksimum dan kadar cukai pendapatan biasa adalah sama - Cukai keuntungan modal hanya dibayar atas keuntungan yang direalisasikan selepas aset dijual. Dalam setiap kategori, gunakan kerugian pada keuntungan offset dan tentukan keuntungan atau kerugian bersih. Pada masa lalu, kadar cukai keuntungan modal jangka panjang adalah berdasarkan kepada kurungan cukai pembayar cukai. Selepas gagal membuat Undang-undang dan Undang-undang Transparansi Perakaunan [40] Republik memberi mandat pemarkahan dinamik dalam perubahan peraturan pada permulaannya untuk memohon Tahun Fiskal dan belanjawan berikutnya.


TCJA juga menghapuskan pengurangan potongan terperinci, yang menaikkan kadar cukai keuntungan modal maksimum di atas Ada peraturan khusus untuk jenis keuntungan modal tertentu. Keuntungan pada seni dan koleksi dikecualikan pada kadar cukai pendapatan biasa sehingga kadar maksimum 28 peratus. Juga dikecualikan daripada cukai adalah keuntungan modal daripada pelaburan yang dipegang selama sekurang-kurangnya 10 tahun dalam Dana Peluang yang ditetapkan. Keuntungan pada pelaburan Dana Peluang yang diadakan antara 5 dan 10 tahun layak untuk pengecualian separa.


Pembayar cukai yang diubahsuai pendapatan kasar diselaraskan atas jumlah tertentu adalah tertakluk kepada tambahan 3. TCJA memisahkan ambang kadar cukai untuk keuntungan modal dari kurungan cukai untuk pendapatan biasa untuk pembayar cukai dengan jadual pendapatan yang lebih tinggi 1. Ambang bagi kurungan cukai keuntungan modal baru adalah diindeks untuk inflasi, tetapi, seperti di bawah undang-undang terdahulu, ambang pendapatan untuk NIIT tidak.

cukai keuntungan modal dan opsyen saham cukai keuntungan modal dan opsyen saham


Bagaimanakah keuntungan modal dikenakan cukai? Keuntungan modal adalah keuntungan dari penjualan aset modal, seperti saham saham, perniagaan, sebidang tanah, atau karya seni. Keuntungan modal umumnya dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai, tetapi dalam kebanyakan kes, dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah. Kerugian modal berlaku apabila aset dijual kurang daripada asasnya. Keuntungan dan kerugian seperti bentuk pendapatan dan perbelanjaan modal lain tidak diselaraskan untuk inflasi.

Jabatan Perbendaharaan. Bacaan lanjut Auten, Gerald. Washington, DC: Akhbar Institut Bandar.